楊浦區(qū)離婚財(cái)產(chǎn)律師談離婚中的稅務(wù)問題

　　大多數(shù)離婚涉及某種稅收后果。盡管每種情況都不同，但在這種情況下，您和您即將成為前配偶的人可能會(huì)遇到一些常見問題。與知識(shí)淵博的離婚律師交談可以幫助您了解離婚協(xié)議的稅務(wù)影響。

　　此頁面上的信息是指聯(lián)邦稅法。州稅法可能有所不同。

　　申請(qǐng)狀態(tài)

　　離婚影響您的稅收的主要方式之一涉及您的申報(bào)身份。美國(guó)國(guó)稅局為已婚夫婦提供聯(lián)合報(bào)稅的選項(xiàng)。但是，即使他們的離婚是在 12 月 31 日完成的，夫妻也不能在他們離婚最終確定的納稅年度共同申報(bào)。稅務(wù)專家可能有助于評(píng)估協(xié)調(diào)夫妻最終離婚日期的潛在稅收優(yōu)勢(shì)。共同申報(bào)的離婚夫婦將平分應(yīng)繳稅款或到期退稅，因此離婚配偶應(yīng)在申報(bào)前就責(zé)任和分工達(dá)成一致。

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　根據(jù)IRC 第 1041 條，將財(cái)產(chǎn)“事件”（相關(guān)）轉(zhuǎn)移到離婚被視為稅收中性. 第 1041 條保護(hù)配偶免受將財(cái)產(chǎn)從一個(gè)人轉(zhuǎn)移到另一個(gè)人時(shí)可能發(fā)生的稅收后果。如果轉(zhuǎn)移是離婚的偶然事件，前配偶也可以從這條規(guī)則中受益。如果財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移發(fā)生在最終離婚日期后一年內(nèi)，或者與婚姻終止有關(guān)，則財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移屬于離婚附帶。與終止婚姻有關(guān)的其他轉(zhuǎn)移通常是在夫妻最終離婚日期后六年內(nèi)在書面協(xié)議或命令中考慮的轉(zhuǎn)移。（在極少數(shù)情況下，六年規(guī)則可能有例外。）第 1041 條僅適用于配偶或前配偶之間的轉(zhuǎn)移，不適用于第三方。

　　贍養(yǎng)費(fèi)的應(yīng)稅地位

　　根據(jù)2018 年 12 月 31 日之后簽署的離婚或分居協(xié)議支付的款項(xiàng)，贍養(yǎng)費(fèi)或配偶贍養(yǎng)費(fèi)（如子女撫養(yǎng)費(fèi)）既不對(duì)接受者征稅，也不對(duì)付款人進(jìn)行扣除。大多數(shù)根據(jù) 2018 年 12 月 31 日之前簽署的協(xié)議支付的贍養(yǎng)費(fèi)可以為支付的前配偶扣除，并為接收的前配偶征稅，但可能有例外。支付或接受贍養(yǎng)費(fèi)但不確定其納稅義務(wù)的前配偶應(yīng)咨詢稅務(wù)專家或律師，因?yàn)槎惙赡軙?huì)發(fā)生變化。

　　索取子女和子女撫養(yǎng)費(fèi)

　　與贍養(yǎng)費(fèi)類似，支付子女撫養(yǎng)費(fèi)的個(gè)人沒有資格獲得稅收減免，而收到撫養(yǎng)費(fèi)的個(gè)人無需將這筆款項(xiàng)作為收入申請(qǐng)。子女撫養(yǎng)費(fèi)可以與贍養(yǎng)費(fèi)一起支付，并被描述為“家庭撫養(yǎng)費(fèi)”。這種安排在 2019 年之前更為常見，當(dāng)時(shí)贍養(yǎng)稅規(guī)則要求接受者將包括“家庭撫養(yǎng)費(fèi)”在內(nèi)的款項(xiàng)作為應(yīng)稅收入申報(bào)。家庭撫養(yǎng)費(fèi)已經(jīng)失寵，大多數(shù)法院傾向于將子女撫養(yǎng)費(fèi)和配偶撫養(yǎng)費(fèi)分開量化。

　　索賠家屬

　　除非離婚協(xié)議修改了此默認(rèn)規(guī)則，否則與孩子一起生活超過半年的父母將要求孩子為其納稅。

　　涉及孩子的離婚中的另一個(gè)主要稅務(wù)問題是誰可以將孩子視為受撫養(yǎng)人，從而從相關(guān)的稅收抵免和扣除中受益。默認(rèn)規(guī)則是，無論孩子與誰住在一起超過半年，都可以向他們申報(bào)稅款。但是，可以在離婚協(xié)議中修改此默認(rèn)設(shè)置。遵守有關(guān)這些扣除的所有 IRS 規(guī)則至關(guān)重要。超過半年沒有孩子監(jiān)護(hù)權(quán)但根據(jù)離婚協(xié)議有權(quán)要求這些孩子作為受撫養(yǎng)人的父母需要每年向美國(guó)國(guó)稅局提交一份特殊表格。

　　監(jiān)護(hù)父母還應(yīng)該了解他們可能獲得的任何其他稅收抵免，例如托兒稅收抵免。離婚期間專門為稅務(wù)咨詢支付的法律費(fèi)用也可以扣除。經(jīng)驗(yàn)豐富的離婚律師或稅務(wù)專家可以根據(jù)離婚夫婦的獨(dú)特情況提供量身定制的建議。